外国文学评论

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衍生金融工具、套期会计与股价崩盘风险— 基于A股金融类上市公司的实证研究

摘要：	本文采用手工收集的2007-2016年沪深A股金融业上市公司衍生金融工具使用情况数据，检验衍生金融工具交易行为对股价崩盘风险的影响，以及衍生金融工具采用的会计处理方法在其中的作用。研究发现，衍生金融工具的使用提高了股价崩盘风险，在控制了内生性等问题后，该结论仍然成立；对衍生金融工具交易采用套期会计处理方法可以降低股价崩盘风险。因此，为防范衍生金融工具可能引发的金融风险，监管部门可鼓励公司对衍生金融工具交易采用套期会计处理方法。
作者：	冯晓晴王德宏宋建波
作者单位：
期刊：	世界民族
年.(期):页码	2019.(2):95-106
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